Берется ли налог с дарственной на квартиру?

Содержание

Налог на дарение квартиры, дома, кто освобождается от уплаты, как платить, как подавать декларацию | Юридические Советы

Берется ли налог с дарственной на квартиру?

Последнее обновление: 22.01.2020

Задумываясь о дарении недвижимости кому-либо будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно разобраться какие права и обязанности самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости. А если случай будет сложный, нужно ли прибегнуть к помощи юристов.

Налоговым кодексом предусмотрено обложение доходов физических лиц налогом (НДФЛ):

  • всех доходов граждан нашей страны и иностранцев- резидентов по ставке 13%;
  • нерезидентов — 30%.

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец. То есть лицо постоянно проживающее более 183 дней в России в календарном году. Более того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если Вы получили недвижимость по договору дарения, то объектом обложения является:

  • НОМИНАЛЬНАЯ (договорная) стоимость квартиры на момент совершения сделки. Эта стоимость указывается в договоре как описательная часть недвижимости (наряду с кадастровым номером, адресом, площадью и пр.).  Указанная стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб., или кадастровая менее 1 428 571 руб.;
  • при дарении ЧАСТИ дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно стоимости подаренной доли имущества по той же ставке 13%;
  • если стоимость в договоре дарения не указана, в расчет принимается только кадастровая стоимость.

Иными словами, если сумма подарка по договору дарения не указана, ориентиром становится кадастровая стоимость (указанная в едином государственном реестре недвижимости). Если же в договоре дарения указана стоимость, ее все равно сравнивают с кадастровой. И если она меньше 70% от кадастровой, то во внимание берется размер в 70% стоимости по кадастру.

Примеры:1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб., налог составит 3 млн. * 13% = 390  000 руб.

2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

См. также новый расчет налога на недвижимости физических лиц с 2016 года (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.

Кто освобождается от уплаты

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

  • супруги;
  • бабушки и дедушки;
  • родители (усыновители), их дети (в том числе усыновленные);
  • внуки и внучки;
  • братья, сестры (полнородные и неполнородные).

Этот перечень установлен Семейным кодексом. Под освобождение попадают как резиденты, так и нерезиденты РФ.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога. Но при оформлении сделки одаряемый понесет доп. расходы: оплата госпошлины (за госрегистрацию сделки), составление текста договора дарения, услуги нотариуса (при необходимости) и т.п.

Если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества (как бывшего в собственности менее 3 лет). Вообще налогом облагаются квартиры, со стоимостью превышающей 1 млн. руб. (1 млн. — это налоговый вычет).

Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2017 году, в 2019 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога в 2020 составит (2,5 млн — 1 млн) *13%= 195 000 руб.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

  • зять, сноха;
  • тети, дяди;
  • племянники;
  • двоюродные братья, сестры;
  • двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники;
  • лица, не имеющие никаких родственных связей.

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% на общих основаниях.

Когда рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, то налог уплачивается с полной суммы. И никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусмотрен. Имущественный вычет в 1 млн. руб. только на случай последующей продажи подаренной квартиры.

Иные права на недвижимость

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

  • квартира;
  • частный дом (ИЖС, садовый дом);
  • хозпостройка, баня, гараж;
  • земельный участок.

Также все понятно, как и когда её дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом. Причем независимо от близости родства.

Читайте также  Что выгоднее ипотека или кредит на квартиру?

Пример: Если гражданин бесплатно уступил другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате соответствующего размера налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Правило просто, в общем нужно знать две вещи:

  • ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит;
  • ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени.Именно он получатель дохода (в материальном виде, в виде квадратных метров в недвижимости) и его размер равен стоимости объекта недвижимости.

Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент — 30% от номинальной стоимости.

Что делать после сделки

В году, в котором совершена сделка по дарению имущества, ничего не декларируется и не платится. Но в следующем до 30 апреля одаряемый он обязан предоставить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. А оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

  • Предоставление налоговой декларации не позже 30.04.
  • Перечисление суммы НДФЛ в бюджет не позднее 15.07.

Пример:

Источник: http://juresovet.ru/nalog-na-darenie-nedvizhimosti-kvartiry-doma-kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-kak-platit/

Берется ли налог с дарственной на квартиру

Налог на дарение квартиры регулируются ст. 217 налогового кодекса РФ. Интересно, что до недавнего времени действовал закон РФ № 2020 от 12.12.1991г. «О налоге с имущества, переходящего по наследованию или дарению», который подробно регулировал взаимоотношения субъектов в этой области. Однако с 2006 г. он утратил свою силу, поэтому налог на подаренную квартиру взимается, как и со всех доходов физических лиц.

Расчет налога при дарении квартиры

Официально закреплено:

  • Ставка налога на дарение для граждан РФ составляет 13%;
  • Для иностранных граждан налог при дарении составляет 30% от дара.

Обязательная уплата госпошлины распространяется на всех лиц, проживающих в РФ и иностранцев, за некоторыми исключениями, о которых речь пойдет ниже. Также это распространяется на пенсионеров, к сожалению, никаких льгот для них не предусмотрено.

Гражданство не спасает от оплаты, в законодательстве есть четкое обозначение, кого следует считать резидентом – гражданина, проживающего на территории РФ более 183 дней. Для резидентов РФ налог составляет 13%.

Расчет государственный налог проводится следующим образом: от стоимости квартиры, указанной в договоре, высчитываем указанный процент.

  • При стоимости квартиры (например) в 3 млн. рублей, налог составляет: 3 000 000 * 13% = 390 000 рублей. В результате дарения доли в квартире, ставка и процент высчитывается так же.
  • Если оформляется дарственная на долю в квартире (к примеру 1/2 доля), пример расчета будет выглядеть: (3 000 000 * 1,2) * 13% = 195 000 рублей.

Порядок и сроки уплаты налога

Налог на дарение необходимо оплатить после регистрации сделки в государственном учреждении по истечению 2 недель, когда будет готов сертификат. Именно на протяжении этого срока налоговая служба получит документы от УФРС.

Также, согласно пункту 6 ст. 85 налогового кодекса РФ, лица, ведущие нотариальную деятельность обязаны представлять отчет в налоговую инспекцию не позднее 2 недель от даты заключения сделки.

Если одариваемое лицо проживает за пределами РФ, то такой гражданин обязан оплатить гос пошлину в течение 2 недель.

После получения соответственного уведомления, сотрудники налоговой службы обязаны отправить письменное извещение одариваемой личности об уплате налога на дарение и необходимости посетить их инстанцию. Если плательщик уклоняется от оплаты, то службы отправляют уведомление заказным письмом.

После получения сертификата в определенный отрезок времени одариваемому необходимо явиться в налоговую инспекцию для заполнения декларации о доходах и оплатить по ней налог. Если этого не произойдет, то штраф может быть выписан в размере от 20% (на первый раз) до 40%. Последняя мера применяется обычно к злостным неплательщикам, заведомо и умышленно нарушаемым порядок оплаты налога.

Документы для оплаты налога по договору дарения

Документы, необходимые для подачи декларации:

  • российский паспорт;
  • сертификат, подтверждающий право собственности на подаренное имущество;
  • нотариально заверенный документ о дарении;
  • акт о приеме квартиры, если имеется;
  • выписка из БТИ.

Далее необходимо задекларировать свои доходы за учетный период, заполнив специальную форму. Сотрудники налоговой службы высчитают размеры налога на дарение недвижимости и предоставят квитанцию, по которой необходимо заплатить определенную сумму в любом банке.

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику

В соответствии с законодательством, с п.1 ст. 217 налогового кодекса РФ, от уплаты налога освобождаются родственники дарителя, к которым относятся:

  • супруги;
  • дети и родители;
  • дедушки и бабушки;
  • внуки;
  • сестры и братья.

От уплаты освобождены консулы, сотрудники консульства и их семьи.

Супругам необходимо будет предоставить свидетельство о браке. В случае, если оно утеряно или имеет ненадлежащий вид – следует подать в суд на установление юридического факта.

Всем остальным лицам необходимо будет подтвердить факт родства с дарителем. Например, при помощи свидетельства о рождении.

Когда можно избежать или уменьшить размер налогооблажения

Если одариваемое лицо не является родственником с дарителем, избежать уплаты налога можно только при оформлении договора купли-продажи.

Ключевую роль в этом случае играют сроки. Важно, чтобы собственность находилась у продавца/дарителя в течение 3 лет. Тогда он полностью освобождается от уплаты налога.

Если имущество находилось в собственности продавца менее 3 лет, то доход облагается налогом если его сумма более 1 млн. рублей. То есть при продаже квартиры стоимостью 5 млн. рублей, налог будет считаться только за 4 млн.

Также отличия в договорах дарения и купли-продажи касаются личности, на плечи которой ложится ответственность по оплате госпошлины. Если в первом случае налог на дарение оплачивается одариваемым, то во втором – продавцом/дарителем, который должен заранее позаботиться об этом и решить этот вопрос с одариваемым лицом.

Можно заранее составить отдельную расписку или заключить договор, в котором необходимо будет указать предмет договора, личность, которая будет оплачивать налог и причины.

Читайте также  Как продать квартиру быстро и выгодно советы?

Также существует способ как избежать уплаты государственного налога – одариваемое лицо может отказаться от подарка. Однако если это произошло после регистрации договоренности, то следует предоставить письменный отказ в УФРС. Только на основании его наличия гос. служащие официально признают факт недействительности сделки.

Даритель имеет право отказаться от сделки, но только до официального регистрирования договора. Отказ возможен по таким причинам:

  • ненадлежащее поведение одариваемого лица в квартире или ее доле;
  • уголовные неправомерные действия одариваемого по отношению к дарителю или его семье, что доказывается на суде в случае заведения уголовного дела по факту;
  • изменения в худшую сторону состояния здоровья или падение уровня жизни дарителя.

: Платится ли налог с дарственной на квартиру

Источник: http://cabinet-lawyer.ru/kvartira/darenie/razmer-i-oplata-naloga-pri-darstvennoj-na-kvartiru-ili-ee-chast.html

Какой налог на дарственную на квартиру? Порядок внесения налоговых выплат

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 доб. 184 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 431 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Процедура безвозмездной передачи в дар какого-либо имущества обязательно сопровождается определёнными налоговыми выплатами и уплатами государственных пошлин. Их размеры и порядок оплаты зависят от некоторых факторов, о которых пойдёт речь в данной статье.

Облагается ли дарственная налогом?

При получении в дар какого-либо вида собственности одаряемому необходимо ознакомиться с 23 главой Налогового кодекса РФ, чтобы узнать, какой налог на дарственную требуется к уплате.

Налог при оформлении дарственной в пользу резидента РФ

На основании этой главы каждый гражданин обязан заплатить налог на доход физического лица (иначе НДФЛ), обретённый в виде отчуждённого имущества дарителя. Размеры такой налоговой выплаты равняются 13% от оценочной инвентаризационной цены подаренной квартиры, дома, земельного участка и прочих видов собственности на момент подписания договора дарения обеими сторонами (первая часть 224 статьи НК РФ).

Также следует отметить, что при расчёте суммы налоговой выплаты обычно учитывается кадастровая стоимость отчуждаемой собственности, однако в некоторых случаях налоговая служба может настаивать на указании рыночной оценочной цены имущества, отдаваемого в дар (например, при отчуждении ценных бумаг).

Пример 1

Рассмотрим расчёт суммы налога на конкретном примере. Гражданка Иванова И. И. передала в дар третьему лицу – своей соседке-подруге – квартиру, собственницей которой являлась только она.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Оценочная стоимость данного жилья в момент дарения приравнивалась к 3 миллионам рублей. Из этого выходит, что налог в размере 13% от этой суммы составляет 390 000 рублей.

Именно столько должна будет заплатить соседка гражданки Ивановой в ближайшее отделение ФНС в случае принятия дара.

Пример 2

Другой пример с дарением не целого жилого помещения, а только его доли. Гражданин Петров П. П. оформил дарственную на имя своего зятя, по договору он безвозмездно получает 1/4 часть частного дома, находящегося в единоличном владении Петрова. Кадастровая стоимость данного жилья составляет 2 миллиона рублей, следовательно, 1/4 доля будет оцениваться в размере 500 000 рублей. Налог на подаренную часть дома – 65 000 рублей.

Источник: https://centr-advocat.com/beretsya-li-nalog-s-darstvennoy-na-kvartiru/

Налог на дарение

Даритель не платит налог
Кто не платит налог при получении подарка
Кто обязан платить налог при полученииподарка
Размер налога на дарение
Срок оплаты налога на дарение
Как установить стоимость подарка

Когда речь идет о подарках, особенно дорогих, закономерновозникают вопросы: считается ли подарок доходом и нужно ли платитьналог на дарение? Кто должен платить налог? Даритель? Получательподарка? Если налог положен, то с какой суммы он платится? Есть лизаконные способы не платить или снизить налог?

Даритель не платит налог

Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платитьналог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своейсобственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, частьбизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственностиперед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то нибыло о своем добром поступке. И это логично. Делая подарок, выне получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходномналоге.

А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваш помощник при решенииналоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию3-НДФЛ, — регистрируйтесь в личном кабинете!

Кто не платит налог при полученииподарка

Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платитьНДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То естьзаконодательство допускает неуплату налога при получении подарканесмотря на то, что был получен доход.

Когда вы не должны платить налог на дарение:

1. Полученный вами подарок — это деньги или любоеимущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей,паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку натропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимостипутешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости,ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.

2. Подарок преподнесен близким родственником или членомсемьи

Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14Семейного Кодекса РФ, — это родственники по прямой восходящей инисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки;полнородные и неполнородные братья и сестры. Если получили любойподарок от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога.Обратите внимание — это относится абсолютно ко всем подаркам,включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги ипрочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Болееподробно читайте в нашей статье «Налог надарение родственнику».

Дед подарил внуку автомобиль. Внук не должен декларироватьподарок и платить налог, так как дед и внук — ближайшиеродственники.

Пример:

Брат подарил сестре квартиру. Сестра не должна платить налогна дарение, так как брат и сестра — ближайшие родственники.

Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Мы не толькозаполним для вас декларацию 3-НДФЛ, но и самостоятельно отправим еев вашу налоговую инспекцию

Кто обязан платить налог при полученииподарка

Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежнойформе. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатитьналог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:

1. Если даритель не входит в список близкихродственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость,транспортное средство, акции, паи или доли

В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее вналоговую инспекцию по месту жительства и платите налог надарение.

Пример:

Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатитьналог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайшихродственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Дядя подарил племяннице автомобиль. Так как дядя и племянницане входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НКРФ, племянница должна будет заплатить налог на дарениеавтомобиля.

Пример:

Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропическийостров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились напутешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать изаплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в списокближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

2. Если вы получили подарок от юридического лица или ИПи стоимость подарка выше 4 000 рублей

Причем это может быть как один подарок, так и несколько,полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей.Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, таки имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а ссуммы, превышающей 4 тысячи рублей.

Пример:

Контрагент подарил вам духи стоимостью 7 тысяч рублей. Выдолжны будете заплатить налог с суммы, превышающей 4 тысячи, тоесть с 3 тысяч рублей: 13% х 3 000 = 390 рублей.

Пример:

Дилер подарил вам на Новый год бутылку шампанского стоимостью2 тысячи рублей. Так как подарок дешевле 4 тысяч, вы не должныплатить налог.

Пример:

В течение года компания-работодатель сделала вам несколькоподарков, каждый из которых стоил меньше 4 тысяч рублей. Но к концугода общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей.Бухгалтерия должна удержать с вас НДФЛ на сумму, превышающую 4тысячи: 13% х (25 000 — 4 000) = 2 470рублей.

Если вы получили подарок от работодателя, то бухгалтериясамостоятельно оформит перечисление НДФЛ в бюджет государства иснимет с вас эту сумму при ближайшей выплате зарплаты.

Если же вы получили подарок от сторонней организации, и у неенет возможности изъять у вас НДФЛ, вы должны будете самостоятельнозаплатить налог на дарение.

Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Личныйналоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам, заполнитдекларацию 3-НДФЛ и отправит ее в вашу налоговуюинспекцию

Размер налога на дарение

Получив подарок, подлежащий налогообложению, вам придется отдатьв казну государства 13% от его стоимости.

Пример:

Кузина подарила вам квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Таккак кузина не входит в список ближайших родственников, вы должныбудете заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог:13% х 3 000 000 = 390 тыс. рублей.

Пример:

Свекор подарил невестке автомобиль стоимостью 1 млн рублей.Свекор и невестка — не ближайшие родственники, поэтому невесткаобязана задекларировать подарок и заплатить 13% от стоимостиподарка: 13% х 1 000 000 = 130 тыс. рублей.

Пример:

Партнер решил увеличить вашу долю в компании и подарил вамакции на 10 млн рублей. Вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ изаплатить налог на дарение — 13% от стоимости подаренных акций: 13%х 10 000 000 = 1,3 млн рублей.

В какой срок нужно заплатить налог надарение

Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть передана в налоговуюинспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года. Если выполучили подарок в 2019 году, до 30 апреля 2020 года вы обязанызадекларировать этот доход. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229НК РФ. Налог нужно заплатить до 15 июля того же года. Основание: п.4 ст. 228 НК РФ.

Пример:

В 2019 году теща подарила зятю квартиру. Зять должензаплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в списокближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2020года зятю нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, ипередать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15июля 2020 года.

Как установить стоимость подарка

Если дарение было официально оформлено и у вас есть договордарения, то все просто — в договоре указывается стоимость подарка.Эта сумма и применяется для расчета налога.

Пример:

В 2019 году тесть подарил зятю комнату. Был оформлен договордарения с указанием стоимости подарка — 900 тыс. рублей. До 30апреля 2020 года зять подает декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020года платит налог: 13% х 900 000 = 117 тыс. рублей.

В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимостьжилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит васзаплатить налог от рыночной стоимости недвижимости. Такие ситуациибыли рассмотрены Минфином и описаны в письмах от 15 октября 2015№03-04-05/59154, 08 мая 2014 № 03-04-05/21903, от 30 апреля 2014№03-04-05/20685.

Для определения рыночной стоимости налоговые органы чаще всегоприменяют кадастровую стоимость жилья. Если же у вас есть основаниядля того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте вескиеаргументы в пользу такого расхождения с кадастром.

НДФЛка.ру на Яндекс Дзен

Источник: https://ndflka.ru/article/uplata-nalogov/nalog-na-darenie/