Налог на богатство в России

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Налог на богатство в России

С 1 января 2014 г. в Налоговый Кодекс РФ внесены существенные изменения в части порядка исчисления транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям, средняя стоимость которых превышает 3 млн. руб.

Согласно пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации каждый владелец автомобиля, попадающего под действие данного законодательного акта, обязан уплачивать повышенный транспортный налог.

 В народе ее назвали «налогом на роскошь».

Таким образом, собственники дорогостоящих автомобилей должны рассчитывать транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов.

Их размер зависит от стоимости автомобиля и от его года выпуска.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. должен ежегодно не позднее 1 марта размещаться на официальном сайте Минпромторга в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

И только на этот перечень и нужно ориентироваться.

Цель введения повышающих коэффициентов к транспортному налогу на дорогостоящие легковые автомобили

Введение с 2014 г. так называемого налога на роскошь, то есть повышение транспортного налога в отношении ТС стоимостью более 3 млн руб., призвано решить несколько задач.

Во-первых, речь идет о социальной политике, а именно: богатые должны заплатить за свое «роскошное» потребление.

Во-вторых, тем самым у региональных бюджетов появляются дополнительные средства.

В-третьих: параллельно разрешается актуальная на сегодняшний день проблема, связанная с импортным замещением — отечественные автомобили под «роскошное» налогообложение не подпадают.

Льготная группа граждан

Существует несколько социальных слоев населения, которые полностью освобождаются от уплаты налога на роскошь.

Под это правило попадают следующие граждане:

  • родители многодетных семей;
  • инвалиды (независимо от присвоенной степени);
  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • участники боевых действий;
  • герои Российской Федерации и СССР.

Данной льготой можно воспользоваться только в том случае, если мощность автомобиля не превышает 200 л.с.

Причем транспорта, соответствующего этим требованиям со стоимостью более 3 млн. рублей, достаточно мало в России.

Размер повышающих коэффициентов к транспортному налогу на дорогостоящие легковые автомобили

 Налоговый Кодекс  РФ предусматривает следующие коэффициенты:

— 1,1 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

— 1,3 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

— 1,5 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

— 2 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн. до 10 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

— 3 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн. руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом собственник транспортного средства уплачивает транспортный налог только за те месяцы, когда он фактически владеет автомобилем (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия автомобиля с регистрации принимаются за полные месяцы.

Порядок расчета налога на роскошь

Чтобы рассчитать повышенный транспортный налог,  нужно кол-во лошадиных сил умножить на ставку транспортного налога и повышающий коэффициент:

Налог на роскошь (повышенный транспортный налог) = Количество лошадиных сил Х Региональная ставка транспортного налога Х Повышающий коэффициент;

Пример

Организация имеет легковой автомобиль 2015 г. выпуска с мощностью двигателя 250 л. с.

Налоговая ставка в соответствии с законом субъекта РФ — 80 руб./л. с.

Автомобиль включен в Перечень дорогостоящих автомобилей, в отношении которых при исчислении транспортного налога применяется повышающий коэффициент.

Читайте также  Штрафы ГИБДД и налоги узнать задолженность

Стоимость автомобиля — от 3 до 5 млн. руб.

В отношении «роскошного» автомобиля имеем следующее.

Повышающий коэффициент (Кп) равен 1,3, поскольку возраст ТС — от 1 до 2 лет и его стоимость — от 3 до 5 млн. руб.

Тогда, авансовые платежи по «роскошному» автомобилю составят:

— за I квартал — 6500 руб. (1/4 x 250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3);

— за II квартал — 6500 руб. (1/4 x 250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3);

— за III квартал — 6500 руб. (1/4 x 250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3).

Исчисленная сумма «роскошного» налога за год равна 26 000 руб. (250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3)

Порядок представления организациями декларации по транспортному налогу

В соответствии с п. 3 ст. 80 Налогового кодекса декларация по транспортному налогу может быть представлена в налоговый орган одним из следующих способов:

  • на бумажном носителе — лично налогоплательщиком или через его представителя;
  • по почте с описью вложения;
  • в электронном виде может передаваться по телекоммуникационным каналам связи.

При этом важно, что право выбора любого из названных способов имеют только организации, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек.

В противном случае отчитаться перед налоговой компания должна исключительно по установленным форматам в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота.

Налог на роскошь: подробности для бухгалтера

  • Россияне назвали минимальную планку налога на роскошь … с какой суммы допустимо взимать налог на роскошь.
    4,5 млн руб. &mdash … называли несколько вариантов.
    Понятия «налог на роскошь» в российском законодательстве нет …
  • Ошибочка вышла: Минфин опроверг сведения о повышении налога на роскошь … рядом СМИ по теме введения налога на роскошь. А.Г.Силуанов в интервью …
  • Названы регионы с самым высоким транспортным налогом … том или ином регионе как налог на роскошь или социально ориентированный, является разница … можно назвать налог в регионе налогом на роскошь», – отмечают авторы исследования … регионами, воспринимающими транспортный налог, как налог на роскошь, стали Оренбургская, Свердловская и Калининградская …
  • Силуанов пообещал поднять налог «на роскошные яхты и квартиры» … , что со временем правительство повысит «налог на роскошь», который позволит снизить напряжение в … ; добавил он.
    Такого понятия, как налог на роскошь, в современном российском законодательстве нет … в СМИ это стали называть налогом на роскошь.
    С инициативой ввести налог на …
  • Транспортный налог величиной с машину … целый табун – 1200. Плюс налог на роскошь: для этой машины повышающий коэффициент …
  • Стоимость владения автомобилем в России увеличилась … которых распространяется повышающий коэффициент «налога на роскошь». Наконец, эксперты отметили рост …
  • Интересное в бухучете и мире 30 октября 2018 … : Минфин опроверг
    сведения о повышении налога на роскошь.
    «Электронные трудовые книжки» …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog_na_roskosh.html

Налог на роскошь в 2019 году: сколько должны платить богатые россияне

Вопросы о введении налога на роскошь в России начали поднимать с 2000-х годов, а в 2010-м была впервые предпринята попытка его введения. Согласно подготовленному тогда законопроекту предлагалось обложить таким налогом жилье и участки земли стоимостью более 15 млн рублей; автомобили, яхты, вертолеты и самолеты дороже 2 млн рублей; а также драгоценные металлы и камни, ювелирные украшения и предметы искусства стоимостью более 300 тыс. рублей. Законопроект отклонили.

Следующая попытка датируется 2012 годом, когда внесли законопроект, по которому налогом на роскошь облагались бы владельцы жилья и объектов незавершенного строительства, а также земельных участков под ними стоимостью от 30 млн рублей; собственники транспортных средств стоимостью от 3 млн рублей. Однако законопроект не одобрил Совет Государственной Думы Российской Федерации. В 2013 году к законопроекту 2012 года присоединили варианты проектов от Минэкономразвития, а также членов Российского союза промышленников и предпринимателей. Они также не имели успеха в принятии закона.

Поправки в Налоговый кодекс все-таки случились, но только в 2015 году

Однако в 2013 году изменения все же произошли, хоть и частичные. Президент России Владимир Путин подписал закон, облагающий увеличенным налогом дорогие автомобили. Этот закон вступил в силу с 2014 года. В 2014-м законодатели еще раз попытались ввести налог на роскошь, но Государственная Дума РФ снова отклонила его.

Читайте также  Какие налоги в разных странах?

Поправки в Налоговом кодексе все-таки случились, но только в 2015 году. Отказавшись от названия «роскошь», законодатели провели черту на ценовой шкале, и все, что стояло выше нее, стало облагаться налогом по повышенной ставке.

И увеличенный налог начал действовать не только на машины с высокой стоимостью, но и на жилье дороже 300 млн рублей (для Москвы).

Налог на роскошь – автомобили, яхты и самолеты в 2019 году

С 2013 налоги на дорогие машины не изменились. В категорию «дорогих» попадают автомобили стоимостью от 3 млн рублей. Те, у кого есть машина за 3-5 млн рублей не старше одного года, заплатят транспортный налог с повышающим коэффициентом 1,5. Налог на автомобили возрастом 1-2 года считается по коэффициенту 1,3, возрастом в 2-3 года – 1,1.

Налог в двойном размере придется уплатить владельцам машин стоимостью в 5-10 млн рублей и возрастом не более 5 лет. Тройной налог – у собственников моделей от 10 до 15 млн рублей и возрастом 10-20 лет. При этом за 5 лет, прошедших с принятия закона, значительно расширился перечень автомобилей, облагаемых увеличенным транспортным сбором. К примеру, если в 2014-ом список включал 191 модель, то в марте 2019-го – уже 1193.

Основной причиной является как обесценивание рубля, так и выход новых моделей.

Владельцы яхт или катеров обязаны платить за каждое из транспортных средство налог в 10% от прожиточного минимума. При этом скоростные моторные лодки, лодки открытого типа и имеющие длину меньше 6 метров вообще не подлежат налогообложению. Летательные аппараты также облагаются налогом по ставке 10% от прожиточного минимума, но поблажек в отношении вертолетов и самолетов нет.

Налог на роскошь – недвижимость в 2019 году

К предметам роскоши в Москве относят квартиры стоимостью дороже 300 млн рублей и большие по площади – свыше 300 кв. метров. Подобное жилье, а также офисные и торговые объекты облагаются налогом по максимальной ставке в 2%. Собственники квартир стоимостью до 10 млн рублей платят налог по ставке 0,1%, от 10 млн до 20 млн рублей – 0,15%, от 20 млн до 50 млн рублей – 0,2%, от 50 млн до 300 млн рублей – 0,3%. Для других объектов недвижимости ставка налога не должна превышать 0,5%.

Кроме того, действуют льготы: для квартир в размере кадастровой стоимости 20 кв. метров, 10 кв. метров – для комнаты, 50 кв. метров – для дома. При общем метраже жилплощади меньше или равном значению вычета владелец жилья освобождается от платежа. Вычеты могут применяться только к одному объекту. А если в собственности находится несколько комнат, квартир или домов, то по каждому следующему объекту нужно заплатить налог по полной ставке.

В течение пяти лет после принятия закона в 2015-м году действует переходный период, при котором сумма налога растет на 20% в год. Таким образом, с 2020 года придется платить весь налог. Но с января 2019-го вступил в силу закон, запрещающий рост суммы налога, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости, больше чем на 10% в год: с коэффициента 0,2 до 1.

Также стоит отметить, что с осени 2016 года в Москве действует закон о налоге на имущество, который вводит льготу для собственников апартаментов в отдельных торгово-офисных объектах. И тогда ставка, размер которой должен быть 2%, становится примерно сопоставима с налогами на жилье. Список таких строений также дополняют: сначала в него вошло семь пунктов, а в 2018-м – уже шестнадцать. Многие «льготные» комплексы находятся в деловом центре «Москва-Сити» (на фото выше).

Источник: https://elitnoe.ru/magazines/393-nalog-na-roskosh-v-2019-godu

Налоги на богатство: введут, но не сейчас

Первый вице-премьер и глава Минфина Антон Силуанов не исключает в будущем повышения налоговой нагрузки на богатых.

«Нам часто говорят, давайте повысим налоги у богатых, и со временем мы это сделаем: повысим налоги на роскошные имущественные комплексы, машины, яхты, квартиры и так далее»,— заявил министр в интервью программе «Познер» на «Первом канале».

Читайте также  Взимается ли налог на недвижимость с пенсионеров?

Министр считает, что разница в уровне доходов россиян, конечно же, «создает напряжение в обществе».

Чтобы не сбежали с деньгами

В то же время Силуанов отверг введение прогрессивной, то есть нарастающей, шкалы налогообложения вместо действующей сейчас единой, плоской шкалы НДФЛ в 13%. Отказ он объяснил так: «Мы знаем, что богатые — люди неглупые и найдут пути, как обойти это решение».

По мнению Силуанова, богатые, если их напугать повышенной ставкой налога «могут вообще вывести деньги из нашей страны».

Плоская шкала, по его словам, «уже устоялась», и менять законодательство, «наверное, было бы неправильно».

Шума много, а толку мало

Глава Минфина не первый раз выступает с такими заявлениями. В сентябре Силуанов заявлял, что не видит смысла менять систему взимания НДФЛ в ближайшие шесть лет. «На мой взгляд, сейчас, в настоящее время, на предстоящую шестилетку нам нет смысла менять условия налогообложения подоходного налога, а там посмотрим», — сказал Силуанов, выступая на Московском финансовом форуме.

Он напомнил, что в России есть дополнительные налоги на роскошь, на квартиры, на дорогие машины.

Сейчас в России действует, например, повышенный транспортный налог для дорогих автомобилей. Он привязан к цене и году выпуска автомобиля и исчисляется при помощи коэффициента. Для транспортных средств ценой 3–5 млн руб. коэффициент составляет 1,1-1,5; от 5–10 млн руб. — коэффициент 2; от 10–15 млн руб. и дороже 15 млн руб. — коэффициент 3.

Ранее российский президент Владимир Путин тоже комментировал тему налогообложения. Он заявлял, что власти не намерены вводить прогрессивную шкалу на доходы физических лиц. Объяснил он это тем, что подобное нововведение чревато сокрытием высоких доходов.

«Начинаются зарплаты дополнительные в конвертах и так далее. То есть фискальный результат почти нулевой, а шума много. И ухудшение в целом инвестиционного климата очевидно», — говорил глава государства.

Премьер-министр России Дмитрий Медведев также считает, что уровень налоговой нагрузки в стране не должен меняться ближайшие шесть лет. «В целом нынешняя фискальная нагрузка в России соответствует тому уровню, который принят в странах ОЭСР. «Хочу особо подчеркнуть, что этот уровень сохранится в предстоящие шесть лет», — отмечал Медведев.

В Госдуме предыдущего созыва фракция КПРФ предлагала ввести налог на роскошь, мотивируя это тем, что такой налог позволили бы снизить налоги на малообеспеченных граждан и пенсионеров. Но инициатива не нашла поддержки у «Единой России».

Сами россияне считают, что минимальная планка налога на роскошное потребление, — это предметы дороже 4,5 млн руб., говорится в исследовании «Ромир». Два года назад этот показатель составлял 3,2 млн руб.

При этом более трети россиян считают, что предметы стоимостью от 0,5 до 1 млн руб. уже должны облагаться специальным налогом. Еще 37% выступают за дополнительные налоги на предметы стоимостью от 1 до 5 млн руб. И каждый пятый опрошенный (21%) полагает, что налогооблагаемая стоимость предметов роскоши должна находиться в диапазоне 10–20 млн рублей.

Предметами роскоши россияне считают яхты (50% респондентов), элитную недвижимость (50%), самолеты (46%), эксклюзивные автомобили (39%), украшения и часы (33%).

Как следует из опроса «Ромир», в месяц российской семье из трех человек нужно 1,6 млн руб., чтобы жить «роскошной жизнью. Более половины россиян при этом уверены, что для роскошной жизни достаточно до 1 млн рублей в месяц. Чуть более трети респондентов (36%) готовы считать роскошной жизнь с доходом от 1 до 3 млн рублей. А каждый десятый респондент полагает, что роскошь начинается с 5 млн в месяц.

В программе «Познер» на Первом канале Силуанов также высказал свое мнение по поводу проблемы, затронутой классиком русской литературы Николаем Некрасовым еще в XIX веке. «Кому на Руси жить хорошо на самом деле?» — спросил ведущий. «Тем, кто честно работает», — ответил министр.

В поэме Некрасова, как известно, на вопрос, «кому живется весело, вольготно на Руси?» было несколько вариантов ответа: помещику, чиновнику, попу, купцу, министру, царю. Автор написал 4 части поэмы. Произведение заканчивается словами о «счастии народном». Однако по воспоминаниям соратников, Некрасов хотел завершить рассказ словами, что хорошо на Руси жить только пьяному.

Источник: https://www.gazeta.ru/business/2018/10/30/12040327.shtml