За какие лекарства можно вернуть подоходный налог?

С вычетом на покупку лекарств сложности. врачи не знают правил

С этого года можно получить вычет по НДФЛ при покупке любых лекарств. Однако на практике это может быть проблематично. Рассказываем, с какими трудностями уже столкнулись налогоплательщики, пожелавшие вернуть 13 % от своих аптечных расходов.

Вычет на лекарства

В подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК прописано право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной им за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Максимальная сумма социального налогового вычета на лечение и лекарства — 120 тыс. рублей

Список лекарств

До недавнего времени получить вычет можно было только на те лекарства, которые внесены в список, утвержденный Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.

Этот перечень не пересматривался с 2007 года и давно морально устарел.

В нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Кроме того, в действующую редакцию списка включены более 100 позиций лекарственных препаратов, не входящих в список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).

У ряда позиций истекли сроки государственной регистрации, а часть их фактически не представлена на российском фармацевтическом рынке.

Власти признавали эту проблему и несколько лет пытались изменить ситуацию. Попытки поменять список лекарств предпринимались еще в 2016 году. Был подготовлен проект Постановления Правительства, однако дальше проекта дело не пошло.

Поясним, список ЖНВЛП — это ежегодно утверждаемый Правительством для целей лекарственного обеспечения на всех этапах оказания медицинской помощи единый список лекарственных препаратов, определяющий номенклатуру регулируемых по цене наиболее востребованных отечественным здравоохранением лекарств для профилактики и лечения заболеваний, в том числе преобладающих в структуре заболеваемости в России.

Список ЖНВЛП на 2019 год утверждён распоряжением Правительства от 10 декабря 2018 года № 2738-р.

Этот список, безусловно, гораздо шире перечня, который применялся на тот момент.

Однако и этот проект «заглох». Было принято другое, более демократичное решение.

Ко второму чтению одного из законопроектов с нововведениями в НК, добавили поправку относительно списка лекарств. Его упразднили.

Списка больше нет!

В статью 219 НК Федеральным законом № 147-ФЗ от 17.06.2019 были внесены изменения, которые позволят большему числу россиян получать вычет по НДФЛ на покупку лекарств.

Из пп.3 п.1 ст. 219 НК убрали упоминание о списке лекарств. Таким образом получить вычет можно при покупке любых лекарств, назначенных врачом.

Данная норма применяется с начала 2019 года.

То есть, покупая лекарства в этом году, вы можете собрать чеки и рецепты и заявить в ИФНС право на вычет.

Рецепт является обязательным условием для вычета. При самолечении расходы на покупку лекарств в вычет не войдут.

Рецепт

Для получения вычета на покупку лекарств вам понадобятся платежные документы (чеки), подтверждающие расход и рецептурный бланк.

О том, как должен быть оформлен рецепт, недавно напомнила ФНС в письме от 08.05.2019 № БС-4-11/8737.

Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден совместным приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

В соответствии с указанным Порядком лечащий врач выписывает пациенту рецепт в 2 экземплярах, один из которых предъявляется в аптеку, а второй представляется в ИФНС при подаче 3-НДФЛ.

На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в ИФНС, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.

При этом для вычета подойдут и бланки рецептов, на которых соответствующая надпись «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» напечатана, а не проставлена в виде штампа.

Что на практике

Ранее мы проводили опрос среди наших читателей на тему получения налогового вычет на покупку лекарств, чтобы выяснить, пользуются ли клерки этим правом.

Увы, только 7 % опрошенных таким вычетом пользовались. Им удалось собрать документы и получить от налоговиков возврат налога.

большинство посетителей нашего сайта (почти 40%) хотели бы получить такой вычет, но к сожалению собрать весь комплект документов не представляется возможным.

Чуть меньшее количество респондентов (около 31%) не возвращали НДФЛ за купленные лекарства, так как связанные с этим трудозатраты не окупаются должным образом.

Однако на момент проведения опроса право на вычет было ограничено довольно узким списком лекарств.

Теперь, когда ограничения сняли, возможно многие захотят реализовать свое право на вычет, ведь россияне оставляют немалые деньги в аптеках. Некоторые лекарства очень дорогие. Почему бы не вернуть себе хотя бы 13 % от этой суммы?

Участник нашей группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке затеяли несколько обсуждений на тему получения лекарственного вычета — здесь и здесь.

Кому-нибудь удалось получить в поликлинике рецепт с отметкой для налогового органа для возмещения НДФЛ?

мне сегодня не удалось заполучить счастливый штамп. Отправили в бухгалтерию поликлиники с инн, что бы они штамп заказали.

— делится Олег

Штамп для ИФНС в поликлинике не добилась чтобы поставили. Может из Минздрава им подскажут

— пишет Елена

— рассказывает Наталья

Все эти годы была проблема получения рецепта со штампом. Его просто не дают. Эта проблема и сейчас остается. Надежда только на то, что желающих получить вычет станет больше, и народный гнев прорвет эту врачебную оборону. Пока даже рецепт для аптеки получить удается только с боем. Про рецепт для налоговой вообще молчу.

— пишет Natalia

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/488491/

Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

Налоговый вычет за лекарства

С 1 января 2019 года налоговый вычет можно получить завсе лекарства при соблюдении условий:

• лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
• лекарства должны быть приобретены за счет собственныхсредств.

Вернуть налог за лекарства можно как в случае покупки лекарствдля себя, так и для ближайших родственников (супругов, детей до 18лет, родителей).

!!! Помните:

• Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащимврачом.
• На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
• Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается кпакету документов для налоговой инспекции.
• Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Переченьмедицинских услуг
Перечень дорогостоящих видовлечения

Перечень медицинскихуслуг в медицинских учреждениях Российской Федерации,предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), егородителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплатыкоторых за счет собственных средств налогоплательщика учитываютсяпри определении суммы социального налогового вычета (утв.постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скороймедицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлиническоймедицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачамиобщей (семейной) практики), включая проведение медицинскойэкспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи(в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинскойэкспертизы.

ГАРАНТ:

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется начасть стоимости путевки, которая соответствует объемупредоставленной физическому лицу медицинской помощи всанаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению медицинской помощи всанаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень дорогостоящих видовлечения в медицинских учреждениях Российской Федерации,размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов покоторым учитываются при определении суммы социального налоговоговычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N201)

С изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороковразвития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системыкровообращения, включая операции с использованием аппаратовискусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарнойангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органовдыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетаннойпатологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе сиспользованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы,включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органовпищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операциина суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костногомозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций,электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластическиеоперации.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственныхболезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразованийщитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе сиспользованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий иосложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительнойткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органовкровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемостикрови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненнымтечением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарногодиабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетаннойпатологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхноститела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- иперитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом27

1. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения,культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Канал НДФЛка.ру на ЯндексДзен

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-lechenie/meditsinskie-uslugi-lekarstva-dorogostoyaschie-vidyi-lecheniya-dlya-nalogovogo-vyicheta/